Beneficis fiscals per a víctimes de violència masclista a Catalunya
- Mònica Llinàs Mas
- 4 days ago
- 4 min de lectura
El Decret llei 5/2025, aprovat per la Generalitat de Catalunya, va introduir per primera vegada un conjunt de beneficis fiscals específics dirigits a les víctimes de violència masclista.
Aquestes mesures tenen com a finalitat afavorir l'estabilitat econòmica i residencial de les dones que necessiten refer la seva vida després d'una situació de violència en l'àmbit de la parella o exparella.
Les novetats afecten principalment l'Impost sobre Successions i Donacions (ISD), a l'Impost sobre Transmissions Patrimonials i Actes Jurídics Documentats (ITP-AJD) i al tram autonòmic de l'IRPF.
I. REDUCCIÓ DEL 95% EN DONACIONS DESTINADES A L'HABITATGE HABITUAL.
Impost afectat: Impost sobre Successions i Donacions (ISD)
Norma: Decret llei 5/2025, de 27 de juny.
Què permet?
Les víctimes de violència masclista poden aplicar una reducció del 95% del valor de l'habitatge, terreny o diners rebuts en donació, amb un límit de 100.000 €, ampliable a 200.000 € si la beneficiària té una discapacitat igual o superior al 65% o fills menors a càrrec.
La reducció s'aplica quan la donació tingui per objecte:
Un habitatge que es convertirà en l'habitatge habitual de la víctima.
Un terreny per a construir aquest habitatge.
Diners per a adquirir l'habitatge o el terreny.
Requisits.
Acreditar la condició de víctima de violència masclista, segons els mitjans de prova prevists en la Llei 5/2008, de 24 d'abril (sentència, ordre de protecció, informes de serveis socials, sanitaris o policials, etc.).
La donació ha de formalitzar-se en escriptura pública, especificant que el bé o diners es destina a l'habitatge habitual.
En el cas de donacions de diners, ho importo ha de destinar-se a la compra o construcció en un termini màxim de sis taules des del lliurament.
La base imposable total de l'IRPF de la beneficiària, una vegada descomptats els mínims personal i familiar, no pot superar 36.000 €.
L'habitatge ha d'habitar-se de manera efectiva en els 12 mesos següents a la seva adquisició i mantenir-se com a habitatge habitual durant almenys tres anys.
II. BONIFICACIÓ DEL 99% EN HERÈNCIES PER DEFUNCIÓ DERIVADA DE VIOLÈNCIA MASCLISTA.
Impost afectat: Impost sobre Successions i Donacions (ISD)
Norma: Decret llei 5/2025, art. 47 ter.
Què permet?
Si la persona causant mor a conseqüència d'actes de violència masclista, els seus descendents i ascendents podran aplicar una bonificació del 99% de la quota de l'Impost sobre Successions i Donacions corresponent a la seva porció hereditària.
Aquesta bonificació també aconsegueix a les quantitats percebudes per beneficiaris d'assegurances de vida vinculats a la defunció
Requisits.
És imprescindible acreditar la condició de víctima conforme a la Llei 5/2008, mitjançant sentència, ordre de protecció uns altres mitjans de prova oficials.
III. DEDUCCIÓ AUTONÒMICA EN L'IRPF PER LLOGUER D'HABITATGE HABITUAL.
Impost afectat: IRPF (tram autonòmic català)
Norma: Article 612-11 del Llibre sisè del Codi tributari de Catalunya, introduïda pel Decret llei 5/2025, de 25 de març.
Què permet?
Les contribuents que siguin víctimes de violència masclista poden deduir en la seva declaració autonòmica de l'IRPF:
- El 20% de l'import anual del lloguer, amb un límit de 1.000 €.
- El 25%, amb un límit de 1.200 €, si la víctima té una discapacitat igual o superior al 65% o fills menors a càrrec.
La deducció pot aplicar-se durant un màxim de tres exercicis consecutius, sempre que la base imposable total (després de restar mínims personal i familiar) no excedeixi els 30.000 € anuals.
IV. TIPUS REDUÏT DEL 5% EN LA COMPRA DE L'HABITATGE HABITUAL.
Impost afectat: Impost sobre Transmissions Patrimonials i Actes Jurídics Documentats (ITP-AJD)
Norma: Article 641-5 bis del Codi tributari de Catalunya, afegida pel Decret llei 5/2025
Què permet?
Les víctimes de violència masclista que adquireixin un habitatge que vagi a constituir la seva residència habitual podran aplicar un tipus reduït del 5% en l’ITP, en lloc del tipus general del 10%.
Requisits.
L’habitatge ha de destinar-se efectivament a residència habitual, complint els mateixos terminis que en la reducció per donació. La base imposable total de l'IRPF de l'adquirent no pot superar 36.000 €.
ACREDITACIÓ DE LA CONDICIÓ DE VÍCTIMA.
Per a aplicar qualsevol d'aquests beneficis, la persona ha d'acreditar la seva condició de víctima de violència masclista mitjançant algun dels mitjans de prova prevists en la Llei 5/2008, de 24 d'abril, del dret de les dones a erradicar la violència masclista:
- Sentència judicial, encara que no sigui signo.
- Ordre de protecció vigent.- Informe de la Inspecció de Treball i Seguretat Social.
- Atestat policial, informe mèdic o psicològic, o informe dels serveis socials o especialitzats.
- Acreditació de l'Institut Català de les Dones uns altres organismes públics competents.
El Decret llei 5/2025 de Catalunya configura per primera vegada un règim fiscal integral de suport a les víctimes de violència masclista, amb incentius en donacions, herències, compra i lloguer d'habitatge.
Les reduccions i deduccions fiscals previstes el Decret llei 5/2025 de la Generalitat de Catalunya poden representar beneficis significatius per a les víctimes de violència masclista, però la seva aplicació requereix complir de manera rigorosa tots els requisits legals, terminis i condiciones establerts per la normativa.
Cada cas pot presentar particularitats pròpies —ja sigui pel valor de l'immoble, la naturalesa de la donació o la situació personal o familiar de la contribuent—, i per això és recomanable analitzar cada supòsit de manera individual abans de formalitzar-lo.
L’equip de LLINÀS MES ASSESSORS està a la seva disposició per a estudiar el seu cas i oferir-li una solució personalitzada, garantint el compliment normatiu i l'optimització dels beneficis fiscals.
Autores: Mònica Llinàs i Maria Victoria Martín
CONTACTE
LLINÀS MAS ASSESSORS
Avda. Frederic Mistral, 27 — 17310 Lloret de Mar (Girona)
972 37 06 13
Comentaris